增值税税务筹划的方法有哪些?

发表于:2020年3月6日

如何实现合理的节税,对一个企业,合理的节税是一种企业降低成本重要的手段。它的产生是市场经济发展的必然产物。通过1994年的税制改革,增值税已经成为国家税收体系中最大的税种和中国财政收入的主要来源。根据增值税优惠政策和法律规定,下面做一个简要的分析。

增值税税务筹划的方法有哪些

1、利用挂靠税务筹划

不具备享受优惠政策的条件,这要求企业为自身创造条件,制定一些税收优惠政策,通过优惠政策达到合理节税的目的。这种方法叫做挂靠。

例1:据估计,前一年的总销售额为2亿,利润率为15%,总利润为3000万,需要缴纳企业所得税是750万,据估计税负是25%,个人的所得税收是600万,据估计税负是20%,综合税率约为40%以上,如何减轻这个沉重的负担?生意企业决策者决定设立一个新的具有独立法人资格、独立核算并经工商部门和公安部门批准的公司,以享受税收优惠政策中的各种税收优惠政策。这样,税收可以节省高达90%,力度明显,而且是合理合法的。而且是不需要实地入驻的那种,企业不需要支付租金或租用场地,这很容易得到国家的支持,可以在异地享受优惠政策。

对于个人所得税过高的问题,该地区也是一个建立扶持税收优惠,个人独资企业核定征收。核定征收方法也适用于缺少成本进项的企业,设立一个工作室,向付款人开具发票,也可以代开专用增值税发票。这时,作为一个企业性质,需要支付的不是个人所得税收,而是个体经营所得,申请到核定征收,不管你有多少成本进项,或者说你一个咨询行业有没有成本,税务局都会根据规定给你核一个应税所得率。例如,现代服务业一般为10%-15%。也就是说,对于你的一百万发票,只有10-15万是所得额,另85-90万都是成本,那你就是针对这10-15万缴纳所得税,增值税和附加税照交,增值税还有奖励返还。

2、在纳税义务发生时间上合理节税

税法规定,以直接收款方式销售货物,无论货物是否交付,都是收到销售额或获得销售额凭据的当天,提单交付给买方。如果货物不能及时收取而赊销,卖方还应承担相应的税率。另一方面,如果货物以赊销和分期付款方式出售,合同中约定的收货日期应为纳税义务发生的日期。如果纳税人能够通过签订赊销合同或分期付款的方式准确预测客户的付款时间并出售商品,那么即使最终的纳税金额相同,他们也可以推迟纳税。

不同的纳税人有不同的节税方式。企业管理人员需要研究与税收活动相关的所有经济现象或咨询税务专家,以实现最大程度的节税,并在法律范围内寻求最大利益。

3、返利销售

市场经济下的营销方式是多变的。返利销售是厂家占领市场,对制造商产品在以低于市场价格的利润的补偿,是新产品占领市场的有效手段,也是营销策略的一部分。有两种主要形式:第一,商家从制造商那里销售一定数量的产品,并按时支付货款,制造商按一定比例返还现金。第二,退回实物、产品或配件商家收到这些现金、实物后,这些现金将不会记入账户,也不会作为进项税额转出,从而形成账外经营。

上述节税方法只是一些最基本的方法。此外,我们认为,一定还有更先进的企业节税方法。然而,我们必须提醒每个人,节税必须合法合理。通过税务筹划选择最佳的纳税方案,虽然主观上是为了减轻自己的税负,客观上是在国家税收经济杠杆的影响下,逐步走向优化产业结构和合理配置资源,体现国家产业政策,从而更好、更快地发挥国家税收宏观调控功能。