股权激励里面的税务筹划门道

发表于:2020年3月30日

在创业的浪潮下,股权激励变得越来越普遍,这也是企业家必须考虑的事情。

简而言之,就是将公司的部分资源分配给团队,然后产生激励效应。从财政和税收的角度来看,无论如何股权激励方法,是一种与投资收益相关的安排。

股权激励里面的税务筹划门道

现在关于股权激励税收是非常清楚的。基本思想是,当你行使你的期权时,如果交易价格合理,就不会有税收。当你出售你的股票时,将会有基于工资的税收。

1.自然人持股缺陷

经过长时间的税务咨询,我们发现大多数人使用“自然人持股”的方式,而且不清楚自然人持股的缺陷!

自然人持股的缺陷

缺陷一、时间问题

如果自然人持有股权/期权,当你意识到这一点时,你将会产生纳税义务,并且时间点将会很快发生。

缺陷二、项目之间的冲抵

自然人在购买股权和投资时,没有办法抵消不同项目之间的投资收益和损失。例如,一名高管持有两家公司的股份,一家在兑现时赚取利润,另一家则亏损,在报税时根据利润纳税。

缺陷三、期间间偏移问题

所有这些都涉及一些跨期问题,其中一些可能在今年变现,一些可能在明年实现,自然人收益与亏损是无法抵扣的。

因此,回到本质股权激励,员工持有公司的部分股份,这些股份有一天会被转让给他人以获得投资回报。整体税务筹划,简而言之,希望普及一些知识,获得一些可以在实地实施的常用方法。

2.我们需要解决上述三个问题,然后考虑降低税率

然而,现在越来越多的期权池是由合作伙伴建立的。没有人考虑过合作关系的上层。我们现在看到的是,期权已经到了合伙企业,也就是说,收益也到了合伙制企业,当它配给个人的时候,虽然可以减少到20%,但是这个时候的问题是不能解决的。

因此,我们更喜欢稍微复杂一点的方案:自然人都是通过有限公司持有合伙企业,合伙企业持有目标公司的股权!

三种持股方式对比

详解:自然人直接股权&自然人通过合伙企业的股权&自然人通过有限公司的股权,合伙企业对目标公司的股权有什么不同?

方案1,从公司直接返回到个人,已经描述了上面的三个主要缺点;

方案2,是摆脱工资薪金的处理方式,将实际税率由40%降至20%左右,但不能解决时间等其他问题。

方案3,有了这个框架,自然人通过有限公司,我们称之为储存收入的容器,收入从目标公司到合伙企业再到有限公司。公司制度可以帮助大家解决所有个人自然人带来的问题。那么上述第一个,时机的问题就可以解决了。企业所得税不是即期税,可以为每个人准备至少2-3个月。第二,通过有限公司的投资项目,有限公司的注册资本可以成功地避免项目公司可能带来的进一步风险。第三,公司的各种收入和收益可以被损失和费用抵消,各种项目和合作伙伴之间的收入和损失也可以互换使用。有限公司当年的亏损可以在未来5年内冲抵下一年度的收入,即亏损可以跨年度使用。

因此,上述三种税收处理方法是不同的,应根据企业的不同情况选择更合适的税收优化方法。一般来说,简单的事情会利用前面的优势,在后面遭受损失。

3、进一步解决,降低税率

有限公司作为“储存收益的容器”

详细解释:为什么方案3是一个更好的模式?

你把期权/股权变现的所有收益都储存在一家有限公司里,但事实上它就像一家投资机构(想想看:为什么投资机构要通过公司,然后成为合伙人,然后投资?).

当资金到达有限公司后,理论上将根据股利模型进行征税。但是,我们可以在有限公司做一些调整。在整个所得税框架内,你可以向有限公司投入一些费用。例如,你可以把你所花的各种各样的费用放入资金池,先存起来,当钱在两三年内兑现时,你可以用收入来对冲。在这种情况下,你会发现钱已经收到,而支付的税款相对较少。第二,我们可以利用我国一些相对较低的税收优惠政策,节省有限公司的一些开支,以实现很低的收入和很少的税收。

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