技术入股税太高?教你如何享受优惠政策

发表于:2020年3月30日

对互联网、高科技和研发型公司来说,最重要的是技术人才。一些技术人才是通过专利挖掘出来的,优秀的技术人才自然会提及技术入股。最近,许多客户问我技术入股税收的问题,这篇文章做出了系统的解释。

技术入股税太高?教你如何享受优惠政策

那么技术入股有可能吗?技术入股有什么好处?技术入股是否产生任何税收?应该付多少税?这些问题在操作前很好地理解,这可以避免许多后续的税务风险和义务。

问题1:技术入股可不可以?

[回答]

当然,是的!

[解释]

《中华人民共和国公司法》第二十七条规定,股东可以以现金或者实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资,可以以现金作价,也可以依法转让。因此,我们可以利用专利、软件版权和其他技术,通过资产评估和评估进行出资,并依法收购公司的股份。

问题2:技术入股好处是什么?

[回答]

展示企业形象和实力的作用;

从金融机构获得较高的信用评级;

企业缴纳较少的所得税。

[解释]

(1)虽然注册资本现已认缴,但认缴并不意味着永远不必缴纳。以非货币财产方式增加企业注册资本,不仅可以展示高新技术企业和高新技术企业的知识产权,还可以将知识产权运用到企业注册资本中,将企业注册资本的劣势转化为优势,起到树立和展示企业形象和实力的作用。为企业吸引外资、招标和合资合作提供了有效的帮助。

(2)企业注册资本增加后,可以申请行业资质,获得金融机构较高的信用评级,在项目投标中获得更多的中标机会;

(3)按照《税法》的规定,在股票价格上涨后,公司可以计入无形资产,可以合理摊销,可以增加成本,减少利润,缴纳较少的所得税。无形资产的摊销可以抵消应税收入,从而降低企业所得税。例如,如果专利技术价值为500万元,并在10年内摊销,则50万元的无形资产摊销费用可用于抵消利润和降低企业所得税。

问题3:技术入股有税金产生吗?

[回答]

是的,但不是在入股的时候,而是在你转让股权的时候,必须交税!

[解释]

技术入股,通过无形技术收购了公司的股份。对于税收的产生,我们先来看看个人所得税是如何规定收入的。

个人收入不仅包括现金,还包括实物、证券等。《个人所得税法实施条例》第十条规定:“个人收入的形式包括现金、货物、证券和其他形式的经济利益。”

因此,当个人利用其技术成果对外投资取得股权时,资产的所有权发生了变化,以被投资企业的股权作为转让的对价,转让收入应按财产转让确认,并适用20%的税率缴纳个人所得税。

问题4:技术入股什么时候要缴税?

[回答]

技术入股,只收购了股份,但没有兑现,没有现金收入,成为股东时要缴纳20%的税,例如,技术评估值是500万,在没有真正获得现金利润的时候就要先交100万的个人所得税,在实际操作中做出决定不太容易。

有两份文件表明何时纳税技术入股:第41号文件和第101号文件,详见下文。

为鼓励和引导个人技术投资,财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)。根据本条规定:

个人技术资产投资,属于个人技术资产转让与投资同时发生,对个人转让技术资产所得,按照“财产转让所得”项目,计算缴纳个人所得税。技术转让收入按照评估后的公允价值确认,转让收入扣除技术原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。个人投资技术资产时,技术转让收入的实现,应当在技术转让和被投资企业取得股权时确认。

个人应当在上述应税行为发生之日起15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次纳税有困难的,可以合理确定分期缴纳方案,并报主管税务机关备案,自上述纳税行为发生之日起5个公历年(含)内分期缴纳个人所得税。

该文件为个人投资技术和股票提供分期付款的优惠税收。此外,每期没有固定的税额。本质上,大部分个人所得税可以推迟到最后一年。

但是。

尽管第41条规定延期五年,但如果股份兑现且有现金利润,税款将在五年内缴纳。但是,如果企业在五年内没有很好的发展,就不会有股票分红或股权转让利润,也不会有现金交税?

因此,为支持实施全民创业创新战略,促进我国经济结构转型升级,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》财税[2016]101号,规定:

如果对技术成果和股份投资选择递延税项政策,在向主管税务机关申报后,可不就股份投资当期纳税。如果在股权转让前允许递延税项,则应根据股权转让所得减去技术成果原值与合理税额的差额计算缴纳所得税。

通过本文,我们可以看到,针对技术投资的个人所得税政策更具优势。这项规定突破了第41条规定的5年期限。只要投资者持有被投资企业的股权,他们总是可以享受递延税款。这意味着什么时候会有股份转让的收入,什么时候需要缴税!

让我们给你一个例子来理解:

技术人才王工以500万元的价格评估了他持有的一项专利技术(收购成本:100万元),并持有一家公司20%的股份。

对王工个人来说:

1.根据财税[2015]41号文的规定,王工应确认技术转让收入、财产转让收入400万元(500-100元)、转让专利技术和取得被投资企业股权时应缴纳的个人所得税400*20%=80万元的实现情况。向主管税务机关提交《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》,如前四年交0元,最后一年交80万元。然而,这一政策仍然没有跟上时代。王工可以选择遵循第101条的规定。

2.根据财税[2016]101号文规定,王工5年内未转让股权的,可免缴税款享受递延所得税待遇。

PS:简单说说无形资产对于公司避税的意义

作为公司的无形资产,500万王工投入的技术分10年摊销,每年摊销50万元。这相当于,虽然公司每年不花费50万元,但可以从无形资产中摊销50万元的费用来抵消企业所得税。按照25%的税率,每年可以帮助企业节约50*25%=12.5万元的企业所得税,共节约12.5*10=125万元企业所得税。

因此,总而言之,企业经营需要对税收政策有透彻的了解。例如,在实施文件101之前,税款在5年内缴纳,许多企业需要仔细考虑是否要执行技术入股。

技术入股税务筹划总结

税务筹划就是在充分理解税收法律和政策的基础上,合理地分析利弊以及对企业的有利影响。充分利用税收优惠政策,合理进行税务筹划

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