股权转让有哪些节税方法?

发表于:2020年4月9日

当公司启动股权转让时,选择了不同的转账方式和不同的税务记录方式。人们可以进行税务筹划达到节税的目的。接下来,6路企服为大家介绍股权转让税务筹划的详细方法。

股权转让有哪些节税方法

股权转让计税基础

根据规定,投资企业从被投资企业中撤销或降低项目投资,其获得的财产中,相当于原注入资本的财产部分确定为项目投资取回;等于被投资企业总计未分配利润和总计盈余公积按降低资本公积占比测算的一部分,确定为分红的个人收入;其余部分确定为项目投资资产转让的个人所得。被投资企业发生的经营亏损,应当按照规定由被投资企业结转成本弥补;投资企业不能调整和降低经营成本,也不能认定为项目投资损失。

根据《所得税法》及其实施条例的有关要求,符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资的利润为非税收入。

股权转让税务筹划

例如,企业A是由甲、乙2个自然人股东(均为居民企业)于2008年末注资1000万余元开设。甲的注资占比为32%,乙为68%。2019年6月31日,A企业所有者权益总额超过8000万元,其中资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润5800万元。

7月1日,甲公司签署了一份股权转让与丙(本人)签订合同,将A公司拥有的全部32%的股份转让给丙。协议承诺:甲方和丙方将以2800万元以上的公允价值出售股份。在股权转让阶段,甲公司的应纳税额为2800-1000×32%=2480(万余元)所得税=2480×25%=620(万元)。

如果甲公司和乙公司达成一致,甲公司首先按照《破产法》规定的程序撤回32%的注资1000万元,并从A公司获得2800万元的补偿,然后丙和A公司签订增资协议,要求丙公司注资2800万元以上,占A公司注册资本的32%,则所述股份变化的二种方式尽管最后结果相同,但税收解决方却截然不同。

根据相关要求,甲方因提款收回的补偿收入超过2800万元,其中超过320万元(原项目投资1000×32%)归属于项目投资取回,不需要缴纳所得税;按提取率32%计算的未分配利润和盈余公积总额(5800+1200)×32%=2240(万余元)作为分红的个人收入,按规定免征所得税。其余2800-320-2240=240(万余元),应确定为股权转让个人所得,应缴纳所得税240×25%=60(万余元),而丙的注资个人行为除增股应缴合同印花税外,不涉及其他任何税收问题。

可以看出,企业A根据变”股权转让”为”先撤出在增股”,节约税费620-60=560(万余元)。因此,如果公司发生变化”股权转让”先撤出在增股”,这可以税务筹划,降低等于按撤出占比测算的被投资企业总计未分配利润和盈余公积一部分应交纳的所得税。

以上就是6路企服为大家总结的关于股权转让税务筹划的相关内容,仅供大家参考。

税务筹划方案