运用收入确认时间的选择开展税务筹划

发表于:2020年4月13日

有许多方法可以进行税务筹划。以下是如何利用收入确认时间和成本来实施税务筹划。

运用收入确认时间和花费落实税务筹划

一、使用收入确认时间的选择来实施税务筹划

不同公司选择的销售方式对公司资金的注入和公司利润的实现有不同的影响,不同的销售方式在税法中确定收入的时间也不同。通过选择销售方式、调整收入确认时间,有效所属所得年终,可以在生产经营中获得税收减免的税收经济效益。

企业所得税法要求的销售方式和收入实现时间的验证包括以下几种情况:

1、采用直接收付款的销售方式,接收应收款项或取得索赔证据,提单交付给买方的日期为收入确认时间。

2、受托金融机构的收付方式,货物发出和收款手续完成的日期是收入确认的时间。

3、为赊销或分期收款的销售方式,合同中约定的收款日期为企业收入的确认日期。

4、是预付款销售或分期预收货款的销售方法,以货物是否交付作为收入确认的时间。

5、是一份长期劳动合同或工程合同,根据在纳税年度内完成的工作的进展或工作量来确认收入的实现。

可以看出,销售额是在“交货与否”这一点上确定的。如果交货获得总销售额或获得销售额证明,销售机构确认收入;否则,收入没有实现。因此节税对销售收入的掌握和调整交货时间是很重要的。每种销售交易方法都有自己的收入确认标准,公司可以通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。

二、费用扣除标准的选择开展税务筹划

花费列支是应税额中的递减因素。在税法允许的范围内,尽量收取当期费用,减少应缴纳的所得税,利用法定的递延纳税时间获取税收利益。

企业所得税法中允许税前扣除的费用分为三类:第一类是允许全额扣除和实际扣除的最高项目,包括正确的劳动报酬收入和支出、公司按照生态环境保护、生态修复等方面的项目资金,向金融企业借款的利息费用等。二是扣除项目有比例限制,包括公益捐赠支出、业务招待费、广告费、工会经费等三项经费。企业应控制这些费用的规模和比例,使其保持在可抵扣范围内,否则将增加公司的负税。三是允许扣除的项目,包括公司的科研设计规划花费和企业安置病残人员所支付的薪水等。公司可以考虑适当提高此类费用的金额,以充分利用其税收抵免功能,减轻企业的税收负担。

允许扣除的所有实际费用得到全额补偿,可以使企业合理地减少利润,企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超量的部分,税法不允许在税前扣除,要划入盈利缴税。因而,要留意各项花费的税筹点的控制。

以上介绍了运用收入确认时间和花费落实税务筹划,希望对大家有帮助。如果企业税负过重需要进行节税的,欢迎联系6路企服。

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