企业有哪些常见的税务筹划方法

发表于:2019年12月17日

随着改革开放的深入,内地经济水平显著提高,经济突飞猛进,消费市场日益活跃,吸引了大量居民注册公司加入创业浪潮。改革开放也引进了国外先进的企业管理理念,其中应用最广的无疑是多种多样的税务筹划方案,那么企业有哪些常见的税务筹划方法?

企业常见的税务筹划方法有哪些

1、从收入方法、时间和计算方法上进行选择和控制,以达到节税

(1)销售收入结算方式的选择

税法规定,直接收取销售收入以接收销售收入或获取销售收入证据,并将提单移交给买方的日期为收入确认时间。赊销和分期付款销售均以合同约定的收款日期为收入确认时间;对于预收款的订单销售和分期付款销售,收入将在货物交付时确认。因此,不同的结算方法对收入确认时间有不同的标准。通过选择销售结算方式和控制收入确认时间,可以合理归属收入年度,达到减税或延期纳税的目的。

(2)收入确认时间点的选择

每种销售结算方法都有收入确认的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。因此,当进行税务筹划,企业应该特别注意筹划接近年底时销售收入的确认时间点。企业可以推迟销售收入的确认时间。企业在直接收款销售时,可以通过推迟收款时间或提单交付时间,将收入确认时间推迟到下一年,从而获得延期纳税的好处。

(3)劳动收入计算方法的选择

长期合同项目的收入可以通过完工百分比法和完工合同法计算。考虑到税收因素的影响,最好采用完工合同法。

2、根据税法对成本费用确认和计算的不同规定,根据企业情况选择有利的方法

(1)存货计价方法的选择

纳税人们可以使用适当的存货估价方法在期末存货和已售商品之间分配成本不同的存货计价方法导致企业存货的经营成本不同,从而影响应税利润,降低企业所得税。因此,库存估价是一个有利的工具。纳税人们调整应税利润。选择最有利的库存估价方法可以实现节税。根据现行税法,存货计价可以采用先进先出、后进先出、加权平均和移动加权平均等不同方法。不同的存货计价方法对企业有不同的影响纳税,这不仅是财务管理的重要一步,也是企业税务筹划的重要内容。

企业税务筹划的常见方法

(2)折旧方法的选择

它直接关系到企业的当期成本、费用大小、利润水平和应付所得税金额,因此折旧方法的选择和折旧的计算成为非常重要的问题。

3、通过成本和费用的分配和支出达到最佳成本

(1)费用分摊法

用成本分摊法影响企业水平纳税涉及两个问题:一个是如何最小化成本支付,另一个是如何最大化成本分配,企业通常有多个支出项目,每个项目都有其规定的支出范围,如人工成本标准、管理费定额、亏损标准、各种补贴标准等。如何选择企业正常生产经营活动过程中的最低费用支付额,即如何实现生产经营效益与费用支付的最佳结合,是应用费用分摊方法的基础。

(2)费用列支法

发生的费用应及时核销和记录。发生坏账和呆账时,应及时计入费用。存货的损失和损坏应及时查明,属于正常损失的部分应及时计入费用。对于能够合理预期发生的费用,应采用权责发生制将其计入费用,并适当缩短未来年度待摊费用和损失的摊销期限。例如,低值易耗品的摊销、预付费用等。应该选择最短的时间,增加往年的费用,并推迟纳税对于限额收取的费用,如业务招待费、公益救济捐款等,应准确掌握允许收取的限额,限额内的部分应全额收取。

4、弥补损失和收益节税

损益补偿是指允许企业在一定时期内用一年的亏损抵消下一年的盈余,从而减少下一年的应付金额纳税这种形式的优惠待遇在支持新成立企业的发展方面发挥了重要作用,并对风险投资产生了相当大的激励作用。但是,这种方法的应用必须以企业亏损为前提,否则不会产生激励效果,就其应用范围而言,只能适用于企业所得税。损益抵销筹划主要体现在几个方面,如提前确认收入、推迟支出、收购和兼并亏损企业。

以上就是企业有哪些常见的税务筹划方法的介绍了,因此,对内地企业而言,企业税务筹划可以选择多种操作方式,但是,因为每个企业的实际情况不同,所以选择节税最适合您企业的方法。因此,选择一个专业和负责任的公司服务提供商来为你工作无疑是最好的选择。如果你对企业有任何企业税务筹划疑问,请联系我们。