什么是核定征收和查账征收?

发表于:2020年1月16日

1、什么是核定征收

核定征收税收指由于纳税人会计账簿不完善,数据不完整,或者那样核对纳税人的纳税额式,由税务机关通过合理的方法依法核定纳税人的税款的一种征收方式(按照百分比利润),简称核定征收。

什么是核定征收

2、什么是查账征收

查账征收是企业必须具备准确核算营业收入的条件,即能够按照法律税收规定建立账簿,准确核算的总金额收入和成本费用支出,并完整保存账簿、凭证及相关纳税数据资料。

查账征收就是根据企业的总利润加上或减去一些调整项目,然后按*所得税税率计算出的所得税。

核定征收的相关文件内容:

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号),政府园区将对个人独资企业,根据10%的利润率进行核定征收,通过转换个人所得税项目的“工资薪金”和“劳务报酬”分为个人独资企业生产经营收入,企业能建立一个或多个个人独资企业作为公司公转私的一部分渠道。也就是个人所得税按0.5%-3.5%征收。只有通过建立个人独资企业与公司签订合作协议,改变业务模式和名义为了个人获得利益,可以享受这项政策。

财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知。

第九条核定应纳税所得额的年度征收方式的,应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=应纳税额纳税收入X适用税率。

应缴纳所得税金额=收入x应税所得率x五级累进-速算扣除。

按现代服务业的应税所得率10%,工商业的应税所得率5%,建筑行业7%,个人所得税完成后核定征收只有0.5-3.5%。

风控要点

1、管理和控制主体企业和小企业间的资金流、服务流、合同流、发票流;

2、新设的个人独资企业以及商业模式的改变,准备和收集相关交易证据,并消除被认为是虚开的风险,

个人生产经营所得税

个人独资企业和合伙企业不是有限责任公司。他们有无限责任,不是公司法规定的公司。因此企业所得税不能征收,但是个人生产经营所得税要征收。

个人所得税适用税率为5%-35%,并且第二年3月31日前进行最终结算。

如果企业无法正确计算自己的成本费用,即会计核算不完善,税务局可以批准企业计算和支付个人生产经营所得税根据应税所得率法,通常称为核定征收。其计算方法如下:

(1)应纳税所得额=年度总额收入×应税所得率

(2)应纳税额=纳税所得额×税率-速算扣除

应税所得率可以理解为利润率。

同样,在上面的例子中,税务局批准的应纳税所得额为10%,那么应缴纳的个人所得税如下:

(1)应纳税所得税=500万×10%=50万

根据的税率表经营所得税,适用税率为30%

(2)应纳税金额=50万×30%-40500=109500元

个人所得税税负=10.95/500=2.19%

以上就是核定征收和查账征收的内容介绍了,企业在进行纳税的时候要根据税法依法纳税,如果大家觉得税负过重的话,可以联系我们,我们会根据企业情况制定合适的节税方案,帮助企业节税高达80%。

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