企业如何优化从而享受小微企业税收优惠?

发表于:2020年2月7日

小微企业如何优化和享受税收优惠政策?随着国家税收优惠政策的调整和进步,中小企业合理利用税收优惠政策减轻税收负担的压力,对于中小型企业变得税收负担越来越轻。那么企业如何优化从而享受小微企业税收优惠?下面就通过案例为大家讲解下。

企业如何优化从而享受小微企业税收优惠

小微企业业务描述

2019年A公司的季度平均总资产为5500万元,应纳税所得额为360万元,以及企业员工数量是280,那么,A公司能否享受小微企业的税收优惠呢?

小微企业的政策依据

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,小微企业应纳税所得额不超过100万元的,应纳税所得额减少25%,企业所得税税率为20%;如果年纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,减按50%的税率计入应纳税所得额,企业所得税为应按20%的税率缴纳,上述小微企业是指从事国家非限制和禁止的行业,并符合年纳税所得额不超过300万元,员工不超过300人,总资产不超过5000万元的三个条件,从业人数包括与建立劳动关系的员工人数以及劳务派遣接人数,所称从业人和总资产指标,按全年季度平值均确定,具体计算公式如下:季度平均值=(季度初值+季度末值)÷2年季度平均值=当年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业的政策解析

根据以上政策分析,根据A公司目前的信息,不会享受到小型微利企业的税收优惠,然而,如果A公司的财务能够得到适当优化,很可能会获得小微企业的税收优惠。

影响总资产的主要因素具体如下:

1、财务人员在发布月度报表时,应根据会计准则对交易进行重新分类,这样反而增加了公司的总资产;

2、企业在采购材料物资时,月底仍未获得发票,需要进行暂估入账,这样反而,公司的资产增加了;

3、关联单位之间通过企业过账贷款、过账转账等行为都会增加企业的资产总额。

影响企业应纳税所得额的主要因素有以下几个方面:

1、2018年1月1日至2020年12月31日,企业新增固定资产(房屋、建筑物除外)单位价值不超过500元万元的,没有一次性进行成本费用,影响了当年的利润;

2、企业由于各种原因,本年度发生的实际成本没有开具发票,也没有按照财务会计的实际金额计入成本,影响了本年度的利润;换句话说,如果财务人员能够在2019年期间适当关注和调整上述因素,A公司在企业所得税汇算清缴中就可以享受小微企业税收优惠。

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