个人独资企业的税收优惠政策有哪些?

发表于:2020年2月7日

个人独资企业的税收优惠政策有哪些?个人独资企业也是企业组织形式。在发展过程中会遇到各种各样的税务问题,那么,是涉及哪些税收呢?哪些是相关的税收政策?下面就为大家讲解!

个人独资企业是企业一种组织形式,不具有独立的法人资格和法人地位,是典型的非法人企业,由于它集使用权、控制权、经营权、收益权于一体,适合个人业主创业,深受企业家欢迎。

个人独资企业的税收优惠政策有哪些

主要涉及个人所得税、增值税、城市建设税及教育费附加、财产税、城市土地使用税、印花税。

个人所得税

个人独资企业不需要缴纳企业所得税,个人所得税是根据个体工商户的生产、经营收入征收,那么怎么计算的个人所得税?

主要有两种方式:查账征收和核定征收。

(一)查账征收

应纳税所得额=总收入-成本-费用(管理费用、销售费用、财务费用)-损失-税金及附加

应纳税所得额=应纳税所得额×适用税额-快速扣除数

营业收入应适用5%-35%的五级累进税率。

(二)核定征收

核定征收具体涉及三种方式,具体规定因省而异。

核定征收部分省份的方法概括如下:

1、定期定额

(1)应纳税额=总核定收入(不含增值税)×附征率

或者(2)应纳税额=总收入(不包括增值税)×核定征收率

其中云南、黑龙江采用附征率方式,吉林、青海、深圳采用核定征收率法,而青海明确核定征收税率为0.4%。

四川税务统计局规定,季度销售额(营业额)不超过9万元,则核定个人所得税应纳税所得额为零,如果季度销售额(营业额)超过9万元,总销售额(营业额)不包括增值税全额核定征收个人所得税。

海南、江西省的定额主要用于个体工商户,不用于个人独资企业和合伙企业

2、核定应纳税所得额

(1)应纳税所得额=总收入(不含增值税)×应税所得率or=总成本费用÷(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应税金额=应税所得额×适用税额-速算扣除数

海南、黑龙江、吉林、江西、宁夏、深圳、云南省明确下发文件确定按行业划分的应税所得率

3、定率征收

应纳所得税=总收入(不含增值税)×核定征收比率(0.8%)

目前只有深圳明确规定可以采用这种方法,并且核定征收比率为0.8%

纳税人经营多个项目时,适用的计税税率或应税所得率应根据主项目所属行业确定(主项目以实际营业额占总营业额的最大比例为准)

个人独资企业的税收优惠政策有哪些

增值税

个人独资企业是增值税纳税人,应该分为一般纳税人和小规模纳税人,根据其经营的业务,适用不同的税率或征收率。

如果个人独资企业是小规模纳税人,每月10万元(季度销售额30万元)以下免增值税,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件规定。

城市建设税和教育附加费

小规模纳税人

1、月销售额不足10万元(季度销售额30万元)以下,免征增值税,城建税和教育附加也免征。

2、月销售额超过10万元(季度销售额30万元)以上,需要全额支付增值税。根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)文件规定,城建税、教育费附加和地方教育费附加可减半征收。具体实施标准按照地方文件的规定执行。

一般纳税人

一般纳税人企业,如果每月销售额为10万元(季度销售额30万元)必须申报并支付增值税和城市建设税,但根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定,教育费附加和地方教育费附加免征。

财产税、印花税、城镇土地使用税

根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)文件规定,房产税、城市土地使用税和印花税可以减半征收,具体实施标准按照地方文件的规定执行。

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