软件行业有什么方法可以合理地节税?

发表于:2020年2月15日

软件产业的税务筹划案例分析,税务筹划对软件行业来说是必须的。如今,在互联网时代,软件行业是一个高利润的行业,缴纳的税款也非常高。那么,软件行业有什么方法可以合理地节税呢?

软件行业有什么方法可以合理地节税

一、软件企业的特点

软件企业具有以下特征

1、就资产比例而言,软件企业的无形资产一般占有很大比例,属于高新技术产业。

因此,其产品研发技术、专利产品、高新技术人才以及相应的负责服务和管理人员都是极其重要的无形资产。但是,相应的场地和设备相对固定,需求量相对较小。因此,很难具体计划。

2、成本高、风险高、回收期长、同时发展速度也较快。

软件产业,强调技术和创新性,前期研究和开发周期长,产品附加值普遍高于其他产业。然而,目前产品的同质化和单一化是企业难以从买方市场进入卖方市场的主要因素,很难在短时间内有效地进行特定利益的转换,这容易导致企业的财务危机。与其他传统行业相比,软件企业发展更快。只要产品有特色,为市场所需要,就能在短期内给企业带来可观的效益。然而,由于架构管理方面的问题,企业对自身税务筹划的认识不足。

3、软件行业的发展离不开优秀的人力资源保障,但目前行业内普遍存在大规模员工流动的情况。

这在一定程度上使得企业的经营难以稳定,也增加了相应的税务筹划难度。

案例背景

企业A主要从事软件开发和相关技术服务。其核心技术支持服务由团队提供,客户主要是大中型企业。

由于其客户特点和需求,在实际业务中,企业A的所有收入都需要开具发票。年收入2000万元,成本约1000万元(主要是人工成本),企业A实际利润近1000万元,适用的企业所得税税率为25%。

为了解决企业所得税高的问题,企业A通过部分虚增员工和部分购买发票来减少利润和税收。

风险和责任

伪造员工和购买发票是我国最常见的逃税行为,基本上所有企业都这样做过。然而,在金税三期之后,这样的操作有很大的税收风险。税务局和社保局之间的数据共享使得检测虚增的员工变得很容易。然而,在购买发票时,可操作性非常低。因为在最严格的发票订单发出后,发票不仅需要填写企业税号,而且对内容也有严格的要求。在大数据时代,税务部门可以轻松识别风险点。

1、企业A存在购买虚假发票,有罚款、滞纳金等风险,甚至巨额刑事责任。

2、企业A伪造了内部业务、企业所得税,有逃税、罚款、滞纳金等风险及可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择6路企服提供的服务型个人独资企业来解决一部分问题:

企业A、主办单位已设立一家或多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业分别持有A企业未来运营所必需的一些资源(例如,企业A有很强的设计能力,但其寻找客户的能力很弱,所以可以外包企业A的销售团队)。企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,以交换这些必要的生产资料,维持长期经营。

通过这种模式的调整,企业A原有的1000万元利润,被合理地分成了各个小企业(即上述的个人独资企业)。这些小企业有足够的税收优惠政策,税率相对较低。所有这些都达到了在不改变整体利润的情况下减轻整体税收负担的效果。

风险控制要点

1、企业A与关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理与控制;

2、企业A与关联企业之间交易的定价合理性。

方案实施比较

在交易模式实施前后,企业A独享有1000万的利润。

企业所得税税率为25%

分红个人所得税税率为20%

总体税率为40%。企业A与多家个人独资企业分享1000万的利润

企业A仍然承担25%的企业所得税税率和20%的分红个人所得税税率。

个人独资企业享受6.5%的优惠税率

总体税率降低到不到10%

举一反三

为什么一个企业的所有职能,如销售、服务、人事、财务、行政等,要放在企业内部,是否可以外包(形式上)?

软件行业有什么方法可以合理地节税的内容就介绍到这里了,如果您在阅读本文后有任何问题,欢迎咨询6路企服。

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